Vergi borçlarının vadesinde ödenmesi esas olmakla birlikte ödeme güçlüğü yaşayan mükelleflerin belirli şartlarla borçlarını tecil ve taksitlendirmesi mümkündür. 2026 yılında yapılan düzenlemeyle 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunun 48’inci maddesi kapsamında tecil süresi 72 aya kadar çıkarılmıştır. Ancak bu uygulama bir vergi affı değildir; borç silinmez ve uygun görülen tecil süresince faiz uygulanır.
Kısaca 72 Ay Vergi Yapılandırması Nedir?
Halk arasında “72 ay vergi yapılandırması” olarak adlandırılan uygulama, resmi olarak 6183 sayılı Kanunun 48’inci maddesi kapsamındaki tecil ve taksitlendirme sistemidir. 4 Haziran 2026 tarihinden itibaren gerekli şartları sağlayan kamu borçları, alacaklı idarenin değerlendirmesi sonucunda 72 ayı geçmemek üzere taksitlendirilebilir. Başvurunun kabul edilmesi otomatik değildir; borçlunun çok zor durumda olması, yazılı başvuruda bulunması, ödeme konusunda iyi niyetli olması ve gerektiğinde teminat göstermesi gibi şartlar değerlendirilir.
1. 72 Ay Vergi Yapılandırması Nedir?
72 ay vergi yapılandırması olarak bilinen uygulama, vergi dairesine olan belirli kamu borçlarının 6183 sayılı Kanunun 48’inci maddesi kapsamında tecil edilerek taksitlendirilmesini ifade eder. Kanunda 2026 yılında yapılan değişiklikle tecil edilebilecek azami süre 72 aya çıkarılmıştır.
Tecil, kamu alacağının ortadan kaldırılması veya borcun affedilmesi anlamına gelmez. Borç varlığını korur ancak tahsilat belirlenen ödeme planı kapsamında ileri tarihlere yayılarak gerçekleştirilir.
Önemli: “72 ay vergi yapılandırması” bir vergi affı değildir. Vergi aslının veya borcun genel olarak silindiği bir düzenleme söz konusu değildir. Tecil edilen borca, geçerli tecil faiz oranı üzerinden faiz uygulanır.
1.1. Tecil Ne Demektir?
Tecil; kamu alacağının vadesinde ödenmesi, haciz uygulanması veya haczedilmiş malın paraya çevrilmesi halinde borçlunun çok zor duruma düşeceğinin anlaşılması halinde, belirli şartlarla borcun ileri tarihte ödenmesine imkan verilmesidir.
1.2. Taksitlendirme Ne Demektir?
Taksitlendirme, tecil edilmesi uygun görülen borcun belirlenen süre içerisinde aylık veya ilgili ödeme planındaki dönemler halinde parçalara bölünerek ödenmesidir.
1.3. 72 Ay Her Başvurana Verilir mi?
Hayır. 72 ay azami süredir. Tecil süresi borçlunun mali durumu, çok zor durum derecesi, borcun türü, hukuki statüsü ve ilgili idarenin değerlendirmesine göre belirlenir. Başvurunun yapılmış olması otomatik olarak 72 ay taksit hakkı doğurmaz.
2. 72 Aya Kadar Tecil ve Taksitlendirmeden Kimler Yararlanabilir?
6183 sayılı Kanunun 48’inci maddesi kapsamındaki tecil uygulamasından, vadesinde ödeme yapılması halinde çok zor duruma düşeceği tespit edilen ve diğer şartları sağlayan kamu borçluları yararlanabilir.
2.1. Şahıs İşletmeleri
Vergi dairesine tecil kapsamına giren borcu bulunan şahıs işletmeleri gerekli şartları sağlamaları halinde tecil talebinde bulunabilir.
2.2. Limited ve Anonim Şirketler
Sermaye şirketleri de vergi dairesince takip edilen ve tecil kapsamına alınabilen kamu borçları için başvuruda bulunabilir.
2.3. Serbest Meslek Erbapları
Serbest meslek faaliyeti yürüten ve vergi borçlarını vadesinde ödeme konusunda çok zor durumda bulunan mükellefler de şartları sağlamaları halinde tecil talep edebilir.
2.4. Diğer Kamu Borçluları
6183 sayılı Kanun kapsamında takip edilen kamu alacaklarının borçluları, borcun niteliği ve ilgili idarenin uygulaması uygun olduğu ölçüde tecil sisteminden yararlanabilir.
Dikkat: Mevcut eski yazıda SGK prim borçlarının doğrudan aynı 72 aylık vergi dairesi yapılandırmasına dahil olduğu izlenimi oluşuyordu. GİB’in 6183/48 kapsamındaki bu uygulaması vergi dairesince takip edilen kamu alacaklarına yöneliktir. SGK tarafından takip edilen prim borçlarında ilgili kurumun kendi tecil ve taksitlendirme mevzuatı ayrıca değerlendirilmelidir.
3. Hangi Borçlar 72 Aya Kadar Taksitlendirilebilir?
Gelir İdaresi Başkanlığının güncel açıklamasında 6183 sayılı Kanunun 48’inci maddesi kapsamında tecil edilebilecek borçlar arasında birçok kamu alacağı sayılmaktadır. Bununla birlikte tüm vergi ve kamu borçlarının aynı süreyle tecil edilebileceği düşünülmemelidir.
3.1. Gelir Vergisi
Şartları sağlayan gelir vergisi borçları tecil ve taksitlendirme kapsamında değerlendirilebilir.
3.2. Kurumlar Vergisi
Şirketlerin vadesi geçmiş kurumlar vergisi borçları gerekli şartların sağlanması halinde tecil talebine konu olabilir.
3.3. Katma Değer Vergisi
KDV tecil kapsamında bulunmakla birlikte GİB’in güncel açıklamasına göre katma değer vergisi için uygulanabilecek azami tecil süresi genel 72 aylık süreden farklıdır ve müracaat tarihinden itibaren azami 6 aydır.
3.4. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinden Doğan Borçlar
GİB tarafından takip edilen ilgili kamu alacakları tecil kapsamı içerisinde değerlendirilebilir. Ancak SGK tarafından ayrıca takip edilen prim borçları bu ifadeyle karıştırılmamalıdır.
3.5. Motorlu Taşıtlar Vergisi
Motorlu Taşıtlar Vergisi borçları da GİB’in güncel tecil kapsamı listesinde bulunmaktadır.
3.6. Trafik İdari Para Cezaları
Vergi dairesince takip edilen trafik idari para cezaları belirlenen şartlarla tecil kapsamında değerlendirilebilir.
3.7. Yükseköğrenim Kredi ve Harç Kredisi Borçları
Vergi dairesine intikal etmiş ve GİB tarafından takip edilen ilgili yükseköğrenim kredi borçları da tecil kapsamında yer alabilir.
Her borç 72 ay değildir: Örneğin KDV için azami 6 ay; 7440 sayılı Kanun kapsamında alınan Ek Vergi ve 7456 sayılı Kanun kapsamındaki Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi için ise azami 12 aylık özel tecil süreleri bulunmaktadır.
4. 72 Ay Vergi Borcu Taksitlendirme Başvuru Şartları Nelerdir?
Tecil ve taksitlendirme idarenin değerlendirmesine bağlı bir uygulamadır. Gelir İdaresi Başkanlığı, başvurunun kabul edilebilmesi için birden fazla şartı birlikte değerlendirmektedir.
4.1. Yazılı Başvuru Yapılması
Tecil talebinin yazılı olarak yapılması gerekir. Başvuru borçlu tarafından doğrudan yapılabileceği gibi kanuni temsilci veya özel yetki verilmiş vekil aracılığıyla da gerçekleştirilebilir.
4.2. Çok Zor Durum Halinin Bulunması
Borcun vadesinde ödenmesi halinde mükellefin çok zor duruma düşeceğinin tespit edilmesi gerekir. Bu değerlendirmede işletmenin mali yapısı ve likidite durumu dikkate alınabilir.
4.3. Borç Ödeme Konusunda İyi Niyet
Vergi idaresi borçlunun geçmiş ödeme davranışlarını ve önerilen ödeme planının gerçekçi olup olmadığını değerlendirebilir. Sürekli ödeme alışkanlığı bulunmayan bir borçlunun talebi, mali olarak zor durumda olsa bile kabul edilmeyebilir.
4.4. Gerektiğinde Teminat
Tecil edilecek borcun belirli tutarı aşması halinde teminat gösterilmesi gerekebilir. Teminat para, banka teminat mektubu, sigorta şirketi kefalet senedi, devlet iç borçlanma senetleri veya kabul edilen diğer malvarlığı unsurlarından oluşabilir.
4.5. Tecilin İdare Tarafından Uygun Görülmesi
Tecil başvurusu mükellefe koşulsuz bir hak sağlamaz. Alacaklı kamu idaresi başvuruyu, borçlunun mali durumunu ve tahsilat riskini değerlendirerek kabul veya reddedebilir.
5. Tecil Faizi, Teminat ve Taksit Süresi Nasıl Belirlenir?
5.1. Genel Tecil Faizi
Gelir İdaresi Başkanlığının güncel açıklamasına göre 13 Kasım 2025 tarihinden itibaren genel tecil faiz oranı yıllık %39’dur. Tecil faizi, tecil talebinin tarihine ve borcun vade durumuna göre ilgili süre boyunca hesaplanır.
3 Eylül 2026 itibarıyla önemli güncelleme: Haziran 2026’da yayımlanan Seri:B Sıra No:20 Tahsilat Genel Tebliği ile belirli borçlar için yıllık %29 tecil faiziyle özel bir başvuru imkanı getirilmişti. Ancak bu uygulamadan yararlanabilmek için son başvuru tarihi 31 Ağustos 2026 idi. Bu tarih sona erdiği için içeriği hâlâ devam eden bir %29 kampanyası varmış gibi kullanmak doğru değildir.
5.2. 72 Ay Azami Süredir
6183 sayılı Kanunun 48’inci maddesi kapsamında kamu alacağı 72 ayı geçmemek üzere tecil edilebilir. Borçluya uygulanacak gerçek süre çok zor durum derecesine ve borcun niteliğine göre daha kısa olabilir.
5.3. Çok Zor Durum Derecesi Nasıl Belirlenir?
GİB’in tecil uygulamasında bilanço esasına göre defter tutan işletmeler için likidite oranı hesaplanırken dönen varlıklardan stoklar çıkarılarak bulunan tutarın kısa vadeli yabancı kaynaklara oranı kullanılabilir. İşletme hesabı esasına göre defter tutanlarda ise kasa, banka ve kısa vadeli alacakların kısa vadeli borçlara oranı dikkate alınabilir.
5.4. 10 Milyon TL’ye Kadar Teminat Aranmaması
13 Haziran 2026 tarihinden itibaren alacaklı her bir tahsil dairesince tecil edilecek borçların toplamının 10 milyon TL’yi aşmaması halinde tecil için teminat aranmaz.
5.5. 10 Milyon TL’yi Aşan Borçlarda Teminat
Tecil kapsamındaki toplam borcun 10 milyon TL’yi aşması halinde, güncel GİB açıklamasına göre 10 milyon TL’yi aşan kısmın yarısı kadar teminat gösterilmesi gerekir.
Örnek: Tecil edilen toplam borç 15 milyon TL ise teminat hesabında 10 milyon TL’yi aşan 5 milyon TL dikkate alınır. Bu tutarın yarısı olan 2,5 milyon TL değerinde teminat talep edilebilir.
6. 72 Aya Kadar Taksitlendirmenin İşletmelere Avantajları ve Dikkat Edilmesi Gerekenler
6.1. Nakit Akışını Rahatlatabilir
Yüksek tutarlı bir kamu borcunun kısa sürede tek seferde ödenmesi yerine taksitlere ayrılması işletmenin işletme sermayesini korumasına yardımcı olabilir.
6.2. Ödeme Planı Oluşturmayı Kolaylaştırabilir
Belirlenmiş taksitlerin nakit akış tahminlerine dahil edilmesi işletmenin gelecek dönem ödeme planını daha düzenli oluşturmasını sağlayabilir.
6.3. Cebri Tahsilat Riskini Yönetmeye Yardımcı Olabilir
Uygun şekilde tecil edilen ve şartlarına uygun ödenen kamu borçları açısından borçlu, belirlenen ödeme planı doğrultusunda yükümlülüğünü sürdürebilir.
6.4. Borcu Yoktur Yazısı Açısından Avantaj Sağlayabilir
GİB’in güncel açıklamasına göre tecil ve taksitlendirilmiş borcun %10’unun ödenmesi ve borçlunun başka borcunun bulunmaması halinde vadesi geçmiş borç bulunmadığına ilişkin yazı alınabilmesi mümkün olabilir.
6.5. Toplam Maliyet Artabilir
Uzun vade yalnızca aylık taksiti küçültür; toplam finansman maliyetinin de düşük olacağı anlamına gelmez. Tecil faizi nedeniyle toplam ödeme tutarı artabilir.
6.6. Ödeme Planı Gerçekçi Olmalıdır
İşletme yalnızca en uzun vadeyi seçmeye odaklanmamalıdır. Aylık nakit üretimi, diğer vergi yükümlülükleri, personel giderleri, tedarikçi ödemeleri ve finansman yükleri birlikte değerlendirilmelidir.
6.7. Tecil Şartları İhlal Edilmemelidir
Belirlenen taksitlerin zamanında ödenmemesi tecil şartlarının ihlal edilmesine ve sağlanan imkanların kaybedilmesine neden olabilir. Ödeme planının düzenli takip edilmesi önemlidir.
Önemli ayrım: Tecil ve taksitlendirme, geçmiş dönemlerde çıkarılan 7326 veya 7440 gibi geniş kapsamlı yapılandırma kanunlarıyla aynı uygulama değildir. 6183/48 tecil sistemi mevcut kamu alacağının belirli şartlarla vadeye yayılmasına dayanır.
7. Rota Bulut ERP ile Vergi ve Finans Süreçlerinin Takibi
Rota Bulut ERP, işletmelerin finans, banka, kasa, cari hesap ve genel muhasebe süreçlerini merkezi bir yapı üzerinden takip etmesine yardımcı olur. Vergi borcunun yapılandırılması veya tecil edilmesine ilişkin resmi başvuru Rota üzerinden yapılmaz; ancak oluşan ödeme planının işletmenin genel nakit akışıyla birlikte takip edilmesi ERP sistemi üzerinden desteklenebilir.
7.1. Nakit Akışının Takibi
Kasa, banka, alacak ve borç hareketlerinin birlikte izlenmesi gelecekte yapılacak vergi ve taksit ödemelerinin finansal plana dahil edilmesini kolaylaştırabilir.
7.2. Banka ve Kasa Yönetimi
Vergi ve diğer kamu borcu ödemeleri banka veya kasa hareketleriyle birlikte kayıt altına alınabilir ve finansal işlemler içerisinde takip edilebilir.
7.3. Borç ve Alacak Takibi
Müşteri alacakları ve tedarikçi borçlarının birlikte izlenmesi işletmenin belirli tarihlerdeki ödeme kapasitesini değerlendirmesine yardımcı olabilir.
7.4. Genel Muhasebe Yönetimi
Rota Bulut ERP’nin Genel Muhasebe Yönetimi içerisinde muhasebe fişleri, hesap planı, mizan, muavin, bilanço ve gelir tablosu gibi raporlar oluşturulabilir.
7.5. Finansal Raporlama
Dönemsel finansal verilerin raporlanması, yapılandırılmış veya tecil edilmiş kamu borçlarının işletmenin diğer finansal yükümlülükleriyle birlikte değerlendirilmesine yardımcı olabilir.
7.6. Ödeme Planının İşletme Bütçesine Dahil Edilmesi
Vergi idaresi tarafından oluşturulan resmi taksit planı işletmenin bütçe ve finans planlamasında dikkate alınabilir. Böylece gelecek aylardaki tahmini nakit ihtiyacı daha kontrollü değerlendirilebilir.
Finans ve Muhasebe Süreçlerinizi Rota ile Yönetin
Kasa, banka, cari hesap, muhasebe ve finansal raporlama süreçlerinizi tek sistem üzerinden takip etmek için Rota Bulut ERP’yi inceleyebilirsiniz.
8. Sıkça Sorulan Sorular
72 ay vergi borcu taksitlendirme, tecil faizi ve başvuru şartları hakkında sık sorulan soruların kısa yanıtlarını aşağıda bulabilirsiniz.
72 ay vergi yapılandırması nedir?
72 ay vergi yapılandırması olarak bilinen uygulama, 6183 sayılı Kanunun 48’inci maddesi kapsamında belirli kamu borçlarının şartları sağlaması halinde 72 aya kadar tecil ve taksitlendirilmesidir. Uygulama bir vergi affı değildir.
Her vergi borcu 72 ay taksitlendirilebilir mi?
Hayır. 72 ay azami genel tecil süresidir. Borcun türüne göre daha kısa özel süreler uygulanabilir. Örneğin GİB’in güncel açıklamasına göre KDV için azami tecil süresi 6 aydır.
72 ay taksitlendirmede faiz var mı?
Evet. Tecil edilen borca tecil faizi uygulanır. GİB’in güncel açıklamasına göre genel tecil faiz oranı 13 Kasım 2025 tarihinden itibaren yıllık %39’dur. Faiz oranları ileride değiştirilebileceği için başvuru tarihinde güncel oran kontrol edilmelidir.
%29 tecil faizi uygulaması devam ediyor mu?
Seri:B Sıra No:20 Tahsilat Genel Tebliği kapsamında belirli borçlar için yıllık %29 tecil faiziyle özel başvuru imkanı getirilmişti ancak bu düzenlemeden yararlanmak için son başvuru tarihi 31 Ağustos 2026 idi. 3 Eylül 2026 itibarıyla bu özel başvuru süresi sona ermiştir.
Taksitlendirme için teminat gerekiyor mu?
13 Haziran 2026 tarihinden itibaren alacaklı her bir tahsil dairesince tecil edilecek toplam borcun 10 milyon TL’yi aşmaması halinde teminat aranmaz. Bu tutarın aşılması halinde aşan kısmın yarısı kadar teminat gösterilmesi gerekebilir.
72 ay taksitlendirmeye başvuran herkes kabul edilir mi?
Hayır. Tecil zorunlu olarak kabul edilen bir işlem değildir. Borçlunun çok zor durum hali, ödeme konusunda iyi niyeti, borcun türü, teminat durumu ve önerilen ödeme planı idare tarafından değerlendirilir.
9. Rota Bulut ERP Video Anlatımı
Rota Bulut ERP’nin finans, muhasebe ve işletme yönetimi özelliklerine ilişkin video içeriğini aşağıdaki oynatıcı üzerinden inceleyebilirsiniz.
Video anlatımını izleyin
10. Resmi Kaynaklar ve Referanslar
Vergi borçlarının tecil ve taksitlendirilmesine ilişkin süre, faiz, teminat ve başvuru şartları mevzuat değişiklikleriyle güncellenebilir. Başvuru öncesinde Gelir İdaresi Başkanlığının güncel açıklamalarının kontrol edilmesi gerekir.
Gelir İdaresi Başkanlığı – 6183 Sayılı Kanunun 48’inci Maddesi Kapsamında Tecil ve Taksitlendirme
Tecil şartları, 72 aylık azami süre, faiz oranı, teminat şartları, kapsam dahilindeki borçlar ve başvuru esaslarına ilişkin güncel resmi kaynak.
GİB Tecil ve Taksitlendirme
Seri:B Sıra No:20 Tahsilat Genel Tebliği
Haziran 2026’da yayımlanan; belirli kamu borçlarının 72 aya kadar taksitlendirilmesi, özel %29 tecil faizi, taksit sayıları ve teminat sınırına ilişkin düzenleme.
Tahsilat Genel Tebliği
GİB – Tecil Faizi ile Taksitlendirme Rehberi
Çok zor durum hesabı, başvuru, faiz, taksit sayısı ve ödeme şartlarını açıklayan 2026 tarihli resmi Gelir İdaresi Başkanlığı rehberi.
Tecil ve Taksitlendirme Rehberi
Rota Bulut ERP
Finans, cari hesap, banka, kasa, genel muhasebe ve finansal raporlama çözümlerine ilişkin güncel Rota Bulut ERP bilgileri.
Rota Bulut ERP
Son güncelleme: 3 Eylül 2026
Bilgilendirme: Bu içerik genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Tecil ve taksitlendirme başvurusunun kabulü, uygulanacak süre, faiz, teminat ve ödeme planı borcun türüne ve borçlunun mali durumuna göre değişebilir. Başvuru öncesinde Gelir İdaresi Başkanlığının güncel düzenlemelerinin ve gerektiğinde mali müşavirinizin değerlendirmesinin esas alınması önerilir.