E-İhracat Faturası Nedir?

E-İhracat faturası, e-Fatura uygulamasına kayıtlı mükelleflerin gümrük beyannamesine konu olan mal ihracatlarında elektronik ortamda düzenlediği ihracat faturasıdır. Ancak her yurt dışı satış otomatik olarak aynı e-ihracat fatura senaryosuna girmez. Gümrük beyannameli mal ihracı, mikro ihracat, hizmet ihracatı ve farklı ihracat türleri belge ve gümrük uygulamaları açısından ayrı değerlendirilmelidir. Bu nedenle ihracat faturası hazırlanırken yalnızca alıcının yurt dışında olmasına değil, ihracatın hangi gümrük ve e-Belge süreciyle gerçekleştirildiğine de bakılması gerekir.

1. E-İhracat Faturası Nedir?

E-İhracat faturası, gümrük beyannamesine konu olan mal ihracatlarında elektronik fatura sisteminin kullanılmasıyla oluşturulan ihracat faturasıdır. GİB tarafından belirlenen teknik standartlara uygun olarak elektronik ortamda hazırlanır ve ihracat işleminin gümrük süreciyle bağlantılı şekilde ilerlemesini sağlar.

1.1. E-İhracat Faturası Ayrı Bir Belge Türü müdür?

Uygulamada “e-ihracat faturası” olarak adlandırılsa da belge e-Fatura altyapısı içerisinde oluşturulur. Gümrük beyannamesine konu olan mal ihracında profil tipi IHRACAT olarak seçilir ve ihracata ilişkin gerekli bilgiler faturaya eklenir.

1.2. E-İhracat ile E-İhracat Faturası Aynı Şey midir?

Hayır. E-ihracat, ürün veya hizmetlerin dijital kanallar kullanılarak yurt dışındaki müşterilere satılmasını ifade eden daha geniş bir ticaret modelidir. E-ihracat faturası ise belirli ihracat işlemlerinin belgelendirilmesinde kullanılan elektronik faturadır.

1.3. Normal E-Faturadan Farkı Nedir?

Normal yurt içi e-Faturalarda alıcı ve satıcı arasındaki ticari işlem ön plandayken ihracat e-Faturasında gümrük süreciyle bağlantılı ek bilgiler ve farklı fatura senaryosu bulunur.

1.4. Her Yurt Dışı Satış E-İhracat Faturası mıdır?

Hayır. İşlemin mal ihracı, hizmet ihracı, mikro ihracat veya başka bir ihracat yöntemiyle gerçekleştirilmesine göre kullanılacak belge ve fatura senaryosu farklı olabilir.

2. Kimler E-İhracat Faturası Düzenler?

E-Fatura sistemine kayıtlı olan ve gümrük beyannamesine konu mal ihracı gerçekleştiren mükellefler ihracat faturalarını GİB’in ilgili ihracat e-Fatura senaryosuna uygun biçimde düzenlemelidir.

2.1. E-Fatura Kullanıcısı Olmak Gerekir mi?

Gümrük beyannamesine konu mal ihracında IHRACAT profilli elektronik ihracat faturası düzenlenebilmesi için işletmenin e-Fatura sisteminde kayıtlı olması gerekir.

2.2. E-Fatura Kullanıcısı Olmayan İşletmeler

E-Fatura uygulamasında kayıtlı olmayan işletmelerin belge düzeni kendi mükellefiyet durumları ve güncel e-Belge hükümlerine göre değerlendirilmelidir. Yalnızca yurt dışına satış yapılması işletmeyi kendiliğinden IHRACAT profilli e-Fatura kullanıcısı haline getirmez.

2.3. Şahıs İşletmeleri E-İhracat Yapabilir mi?

Gerekli vergi, gümrük ve ticari şartları sağlayan gerçek kişi işletmeler de ihracat yapabilir. İşletmenin şirket türünden çok, ilgili ihracat ve e-Belge yükümlülüklerini sağlaması önemlidir.

2.4. Limited ve Anonim Şirketler

Limited ve anonim şirketler de faaliyet alanlarına ve ihracat işleminin niteliğine göre e-ihracat ve geleneksel ihracat gerçekleştirebilir.

2.5. Yurt Dışındaki Alıcının E-Fatura Kullanıcısı Olması Gerekir mi?

Hayır. İhracat e-Faturası Türkiye’deki e-Fatura ve gümrük sistemleri açısından düzenlenir. Yurt dışındaki alıcının Türkiye e-Fatura sistemine kayıtlı olması beklenmez.

3. E-İhracat Faturası Nasıl Düzenlenir?

E-ihracat faturası hazırlanırken satış faturası bilgilerinin yanında gümrük işlemlerinde kullanılacak ihracat bilgilerinin de eksiksiz girilmesi gerekir.

3.1. E-Fatura Sistemine Dahil Olun

İşletme e-Fatura uygulamasını GİB Portal, doğrudan entegrasyon veya özel entegratör gibi mevzuatta izin verilen yöntemlerden biri üzerinden kullanabilir.

3.2. Fatura Profilini IHRACAT Seçin

Gümrük beyannamesine konu mal ihracatı için düzenlenecek elektronik faturada ilgili ihracat senaryosu seçilmelidir.

3.3. Fatura Tipini ve İstisna Bilgilerini Girin

İhracat işleminin KDV istisnası ve diğer vergisel bilgileri işlemin niteliğine uygun şekilde faturaya girilmelidir.

3.4. Yurt Dışı Alıcı Bilgilerini Girin

Alıcının adı veya unvanı, adresi, ülke bilgisi ve faturada bulunması gereken diğer bilgiler eksiksiz girilmelidir.

3.5. Ürün Bilgilerini Girin

İhraç edilen malların açıklaması, miktarı, birimi, birim fiyatı, para birimi ve toplam bedeli doğru şekilde belirtilmelidir.

3.6. GTİP Bilgisini Kontrol Edin

Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu veya GTİP, malın gümrük sınıflandırmasının temel bilgilerinden biridir. Yanlış GTİP gümrük işlemlerini ve uygulanacak mevzuatı etkileyebileceğinden doğru belirlenmelidir.

3.7. Teslim ve Taşıma Bilgilerini Girin

İhracat işleminin niteliğine göre teslim şekli, taşıma yöntemi, paket ve diğer lojistik bilgilerinin faturada veya ilgili dış ticaret belgelerinde yer alması gerekebilir.

3.8. Faturayı Elektronik Olarak Gönderin

Hazırlanan ihracat e-Faturası GİB sistemi üzerinden ilgili gümrük sistemine iletilerek gümrük işlemleriyle ilişkilendirilir.

3.9. Gümrük Sürecindeki Durumu Takip Edin

Faturanın gönderilmiş olması ihracat işleminin tamamlandığı anlamına gelmez. Fatura ve gümrük beyannamesinin durumları takip edilmeli, gerekli kabul veya işlem sonuçları kontrol edilmelidir.

4. E-İhracat Faturasında Hangi Bilgiler Bulunmalıdır?

İhracat faturasında standart fatura bilgilerinin yanında gümrük ve dış ticaret işlemlerinin yürütülmesi için gerekli ek bilgiler bulunabilir.

4.1. Satıcı Bilgileri

İhracatçı işletmenin unvanı, vergi bilgileri, adresi ve faturada bulunması gereken diğer yasal bilgiler yer almalıdır.

4.2. Yurt Dışı Alıcı Bilgileri

Alıcının adı veya ticari unvanı, adresi ve ülke bilgisi doğru şekilde yazılmalıdır.

4.3. Mal Açıklaması

İhraç edilen malın gümrük ve ticari belgelerde anlaşılabilecek açık bir tanımının kullanılması önemlidir.

4.4. Miktar ve Ölçü Birimi

Ürün miktarı adet, kilogram, metre veya işlemin niteliğine uygun diğer birimler üzerinden belirtilmelidir.

4.5. Birim Fiyat ve Toplam Bedel

Malın birim fiyatı, toplam tutarı ve faturada kullanılan para birimi açıkça gösterilmelidir.

4.6. GTİP

Gümrük beyannamesine konu mallarda doğru GTİP bilgisinin kullanılması gümrük sürecinin temel unsurlarından biridir.

4.7. Teslim Şekli

Uluslararası satışta tarafların taşıma, sigorta, gümrük ve teslim sorumluluklarını belirleyen teslim şeklinin ticari sözleşme ve ilgili belgelerle uyumlu olması gerekir.

4.8. Kap, Kilo ve Taşıma Bilgileri

Gümrük ve lojistik sürecinin gerektirdiği durumlarda paket, kap, brüt-net ağırlık ve taşıma bilgileri diğer dış ticaret belgeleriyle birlikte takip edilebilir.

4.9. İstisna Bilgisi

Mal ihracında KDV istisnasının faturada doğru kod ve açıklamalarla gösterilmesi gerekir.

5. E-İhracat Faturasında KDV ve Gümrük Süreci Nasıl İşler?

Mal ihracı, 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun ilgili şartlarını sağlaması halinde KDV istisnası kapsamında değerlendirilir. Ancak faturanın yurt dışındaki bir müşteriye düzenlenmesi tek başına ihracat istisnasının bütün şartlarının gerçekleştiğini göstermez.

5.1. İhracat Faturasında KDV Hesaplanır mı?

Kanundaki ihracat teslimi şartlarını sağlayan mal ihracında KDV istisnası uygulanır. Faturada istisnaya ilişkin bilgiler doğru şekilde belirtilmelidir.

5.2. %0 KDV ile İstisna Aynı Şey midir?

Teknik ve vergisel açıdan “KDV oranı sıfırdır” demek yerine işlemin KDV Kanunu kapsamında ihracat istisnasına tabi olduğunu ifade etmek daha doğrudur.

5.3. İhracat Ne Zaman Gerçekleşmiş Sayılır?

Mal ihracında KDV uygulaması açısından gümrük beyannamesinin kapanma tarihi önemlidir. İhracat istisnasının beyan edileceği dönem bu tarih dikkate alınarak belirlenir.

5.4. Fatura Tarihi ile Gümrük Kapanma Tarihi Aynı Olmak Zorunda mı?

Hayır. Fatura tarihi ile gümrük beyannamesinin kapanma tarihi farklı olabilir. Bu nedenle fatura, gümrük beyannamesi ve kapanma bilgilerinin birlikte takip edilmesi gerekir.

5.5. İhracat Faturasını Kesmek İhracatı Tamamlar mı?

Hayır. Fatura ihracat sürecinin belgelerinden biridir. Gümrük işlemlerinin tamamlanması ve malın Türkiye Gümrük Bölgesinden çıkış sürecinin gerçekleşmesi ayrıca gerekir.

5.6. KDV İadesi Mümkün mü?

İhracat istisnası kapsamında yüklenilen KDV’nin şartları dahilinde iadesi mümkün olabilir. İade talebinde güncel KDV Genel Uygulama Tebliği ve GİB tarafından istenen belge ve listeler dikkate alınmalıdır.

6. E-İhracat Faturası, Mikro İhracat ve Hizmet İhracatı Arasındaki Fark Nedir?

İhracat işlemlerinde en sık yapılan hatalardan biri bütün yurt dışı işlemleri aynı e-ihracat fatura senaryosu altında değerlendirmektir.

6.1. Gümrük Beyannameli Mal İhracı

Standart gümrük beyannamesine konu mal ihracında, e-Fatura kullanıcısı olan ihracatçılar için GİB’in IHRACAT profilli e-Fatura uygulaması kullanılır.

6.2. Mikro İhracat Nedir?

Mikro ihracat, belirlenen kıymet, ağırlık ve diğer koşulları taşıyan gönderilerin yetkilendirilmiş hızlı kargo firmaları veya posta idaresi üzerinden Basitleştirilmiş Gümrük Beyannamesi ile ihraç edilmesine imkan veren kolaylaştırılmış gümrük modelidir.

6.3. ETGB Yerine BGB mi Kullanılıyor?

Geçmişte “Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi” veya ETGB ifadesi yaygın olarak kullanılıyordu. Ticaret Bakanlığının güncel açıklamalarında mikro ihracat işlemleri “Basitleştirilmiş Gümrük Beyannamesi” veya BGB olarak ifade edilmektedir.

6.4. Mikro İhracat ile Standart İhracat Aynı mı?

Hayır. BGB kapsamındaki mikro ihracat ile standart gümrük beyannamesi kullanılarak yapılan ihracatın gümrük süreci ve belge akışı farklıdır.

6.5. Mikro İhracatta Kargo Firmasının Rolü

BGB işlemleri Ticaret Bakanlığından operatör yetkisi bulunan hızlı kargo firmaları veya posta idaresi tarafından yürütülebilir. Bu nedenle gönderi yapılmadan önce taşıyıcının güncel evrak ve veri talepleri kontrol edilmelidir.

6.6. 2026’da Mikro İhracatta Yeni Düzenlemeler Var mı?

Evet. Ticaret Bakanlığı 2026 yılında BGB kapsamındaki ihracat süreçlerine yönelik yeni dijital ve lojistik kolaylıklar uygulamaya aldı. Örneğin AB’ye BGB kapsamında gönderilen ve kıymeti 150 avroyu aşmayan belirli eşya için kolaylaştırılmış elektronik A.TR sistemi devreye alındı. Ağustos 2026’da ise havayolu mikro ihracat kargolarının aktarma süreçlerini kolaylaştıran yeni düzenleme hayata geçirildi.

6.7. Hizmet İhracatı E-İhracat Faturası mıdır?

Hizmet ihracında fiziksel malın gümrük beyannamesiyle yurt dışına çıkışı bulunmadığı için gümrük beyannameli mal ihracı için kullanılan IHRACAT profilli fatura senaryosu ile aynı değerlendirme yapılmamalıdır. Belge türü ve KDV istisnası hizmetin niteliğine ve mükellefin e-Belge durumuna göre ayrıca kontrol edilmelidir.

6.8. Serbest Bölge İşlemleri Aynı Senaryoda mı?

GİB açıklamalarında gümrük beyannamesi ekinde yer almayan Serbest Bölge İşlem Formu ve benzeri belgeler kapsamındaki ihracat faturalarının IHRACAT profilli e-Fatura zorunluluğu dışında farklı senaryoda değerlendirilebildiği belirtilmektedir.